Daňovo uznateľné výdavky – prehľad pre rok 2025
Daňovo uznateľné výdavky (ďalej len DUV) sú také výdavky, ktoré podnikateľ alebo firma môže odpočítať z dosiahnutých príjmov, aby si znížil základ dane z príjmov. Ich definíciu a podmienky uznávania upravuje § 2 písm. i) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
Čo hovorí zákon?
Výdavok je daňovo uznateľný vtedy, ak spĺňa súčasne tieto podmienky:
- bol preukázateľne vynaložený,
- súvisí s dosiahnutím, zabezpečením a udržaním zdaniteľných príjmov,
- je zaúčtovaný alebo zaevidovaný v účtovníctve či daňovej evidencii,
- nie je uvedený v zozname výdavkov, ktoré zákon vylučuje z uznania.
Príklady daňovo uznateľných výdavkov
Medzi najčastejšie DUV patria:
- Nákup tovaru a materiálu – všetky suroviny a komponenty potrebné na podnikanie.
- Nájomné a energie – prenájom priestorov, elektrina, voda, plyn.
- Mzdové náklady – hrubé mzdy, odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne.
- Pohonné hmoty – podľa skutočnej spotreby a aktuálnych priemerných cien palív.
- Servis a údržba majetku – opravy strojov, vozidiel, softvéru.
- Marketing a reklama – online kampane, tlačové materiály, PR služby.
- Vybavenie kancelárie – nábytok, technika, spotrebný materiál.
Výdavky, ktoré nie sú daňovo uznateľné
Medzi ne patria napríklad:
- Pokuty a penále uložené štátnymi orgánmi.
- Výdavky nesúvisiace s podnikaním.
- Výdavky, ktoré nie sú podložené účtovným dokladom.
- Nákupy luxusného tovaru na osobné účely.
Najčastejšie chyby podnikateľov
Medzi najčastejšie chyby patrí zahrnutie súkromných výdavkov medzi náklady, zlé určenie pomernej časti výdavkov pri majetku používanom aj na súkromné účely, alebo nesprávna evidencia dokladov.
Odporúčania
- Vždy si uschovajte účtovný doklad minimálne na 5 rokov.
- V prípade pochybností sa poraďte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.
- Pri kombinovanom využití majetku (firemné + súkromné) účtujte iba pomernú časť nákladov.