Prevzatie účtovníctva počas roka: čo si dohodnúť

Autor: Redakcia ALPHA Finance · Aktualizované 09. 11. 2026

Článok zachytáva stav k dátumu vydania. Pri rozhodovaní si overte aktuálne pravidlá alebo nás kontaktujte.

Zmena uprostred účtovného obdobia

Pravidlá v tomto článku posudzujeme k 9. novembru 2026. Ak firma alebo podnikateľ mení účtovníka uprostred roka, praktickou otázkou nie je len to, kto prevezme doklady. Dôležité je aj určiť, v akom stave sa práca odovzdáva a kto dokončí rozpracované úlohy.

Účtovná jednotka má povinnosť viesť účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne a zrozumiteľne a zabezpečiť trvalosť účtovných záznamov. Účtovné prípady musí doložiť účtovnými dokladmi; účtovanie v knihách sa vykonáva na ich základe. Tieto požiadavky sú východiskom aj pri príprave podkladov pre nového účtovníka. [2] [3]

Čo si vyjasniť pred odovzdaním

Nasledujúce kroky sú praktické odporúčania, nie samostatné zákonné povinnosti pri zmene účtovníka. Najprv si s pôvodným aj novým poskytovateľom dohodnite hranicu, podľa ktorej bude jasné, kto spracuje jednotlivé doklady a úlohy. Samotný dátum odovzdania nemusí odpovedať na otázku, kto dokončí už začatú prácu.

Pomôže písomný zoznam rozpracovaných vecí: ktoré doklady ešte chýbajú, ktoré záznamy čakajú na kontrolu a kto má odpovedať na otvorené otázky. Pri každej položke si poznačte zodpovednú osobu a dohodnutý ďalší postup. Ak niečo zostáva na pôvodnom účtovníkovi, určte aj spôsob, akým výsledok odovzdá novému.

Rozsah prispôsobte svojmu podnikaniu. Firma so zamestnancami by mala osobitne prejsť mzdové podklady. E-shop môže potrebovať vysvetliť tok objednávok, platieb, dobropisov a vyúčtovaní predaja. Cieľom je, aby nový účtovník rozumel nielen súborom, ale aj tomu, čo predstavujú.

Doklady, dáta a kontrola nadväznosti

Pripravte odovzdávací zoznam, v ktorom bude uvedené, aké doklady a výstupy sa odovzdávajú, za aké obdobie a v akej podobe. Zahrnúť môžete prijaté a vystavené faktúry, bankové výpisy, pokladničné doklady, evidenciu majetku a podľa okolností aj podklady k mzdám. Poznačte si tiež, kde sú uložené dokumenty, ktoré sa neodovzdávajú priamo.

Pri dátach sa vopred opýtajte, či nový poskytovateľ potrebuje export, prehľady alebo oboje. Overte, či sú súbory čitateľné a či je z nich zrejmé, ku ktorému stavu sa vzťahujú. Nevyhadzujte pôvodné podklady len preto, že bol vytvorený export; najprv si ujasnite, čo obsahuje a kde zostanú dostupné ostatné záznamy.

Pri kontrole nadväznosti je užitočné porovnať odovzdané prehľady s podkladmi k banke, pokladnici, pohľadávkam a záväzkom. Prípadné rozdiely si zaznamenajte ako otvorené otázky, nie automaticky ako chyby. Dohodnite, kto ich preverí a ako sa výsledok zaznamená. Pri jednoduchom a podvojnom účtovníctve sa konkrétny súbor kontrol môže líšiť.

Prístupy a zodpovednosť

Spíšte si systémy a úložiská, ktoré pôvodný účtovník používal, a osobitne tie, ktoré bude potrebovať nový. Namiesto neformálneho zdieľania hesiel si dohodnite spôsob pridelenia vlastných prístupov. Po overení, že nový postup funguje a potrebné podklady sú dostupné, prejdite nepotrebné oprávnenia pôvodného poskytovateľa.

Dohoda by mala pokryť aj komunikáciu: kto bude zhromažďovať chýbajúce doklady, kto odpovie na otázky k starším záznamom a komu sa budú oznamovať nezrovnalosti. Užitočné je potvrdiť prevzatie zoznamu podkladov a oddeliť ho od potvrdenia ich vecnej správnosti. Prevzatie súboru totiž samo osebe nemusí vyriešiť otázky, ktoré z jeho obsahu vzniknú.

Otázky pred podpisom dohody

Pred zmenou sa oplatí položiť najmä tieto otázky:

• Aké podklady potrebujete na začatie práce a ktoré možno doplniť neskôr?
• Kto spracuje doklady a úlohy, ktoré zostanú rozpracované pri odovzdaní?
• Aké výstupy použijete na kontrolu nadväznosti a ako zaznamenáte rozdiely?
• Kto zabezpečí prístupy a kedy sa prehodnotia staré oprávnenia?
• Ako budete postupovať, ak niektorý doklad alebo vysvetlenie chýba?

Odpovede si zapíšte spolu s menami kontaktných osôb. Odovzdanie potom nemusí byť jednorazovým stretnutím: môžete si dohodnúť aj následnú kontrolu otvorených položiek.

Záver

Dobrá príprava zmeny stojí na prehľade podkladov, jasnom rozdelení práce a dohode, ako sa preveria nejasnosti. Ak plánujete prevzatie účtovníctva počas roka, na ALPHA Finance sa môžete obrátiť s otázkami o rozsahu prevzatia, potrebných podkladoch a postupe kontroly nadväznosti.

Súvisiace služby a články

• Zmena účtovníka a prevzatie účtovníctva firmy
• Účtovníctvo pre e-shopy
• Účtovníctvo pre firmy a väčšie spoločnosti
• Zmena účtovníka e-shopu: plán a kontrola odovzdania
• Zmena v účtovaní: Prečo bločky už nestačia a čo potrebujete vedieť o faktúrach od roku 2025
• Inventúra skladu e-shopu: príprava, rozdiely a podklady

Prejdime si vašu konkrétnu situáciu.